作者: TaxDAO

ド・グォン氏はかつて韓国の「仮想通貨王」として知られていた。しかし、UST の崩壊とその後の訴訟により、この名前は脱税や詐欺と関連付けられるようになりました。 2022年5月、韓国国税庁は2021年6月の時点でTerraform Labsの共同創設者兼最高経営責任者（CEO）に1,000億ウォン（約7,800万米ドル）の罰金を課した。韓国税務当局の注目を集める。ド・グォン氏はモンテネグロで逮捕されて以来、最終的な引き渡し決定を待っている。今回のFinTaxは、元仮想通貨王と輝かしいTerraform Labs帝国の過去について、そしてド・グォンが受けた巨額の罰金についても語ります。

1. ドグォン事件の背景

1.1 ド・グォンの栄光とTerraform Labsの台頭

Do Kwon は 1991 年に韓国のソウルで生まれました。2015 年にスタンフォード大学でコンピューター サイエンスの学士号を取得し、短期間マイクロソフトとアップルでソフトウェア エンジニアとして働いていました。しかし、働き始めて間もなく、ドグォンさんは大企業の「積極性」の欠如に失望し、自分で事業を始めることを決意しました。 2016 年 1 月、クォン氏は開発のため韓国に戻り、自身のスタートアップ企業 Anyfi を設立することにしました。ただし、Anyfi の成功は、今日私たちが語ろうとしている話ではありません。本当の暗号化伝説は、彼と彼の大学の友人であるニコラス プラティアスがブロックチェーン テクノロジーを研究し始め、最終的に Terraform Labs の設立を決意したときに始まりました。 Terraform Labs のビジョンは、新しいタイプの通貨システム、つまり分散型のステーブルコイン、Terra USD (UST) を作成することです。 USTの誕生はド・クォンのテラ帝国の隆盛を示したが、帝国の基礎を築く際、ド・クォンには「可能な限り最も有用なドル」を作り出すという単純な考えがあった。

UST と LUNA は、Terra エコシステムの中核コンポーネントです。 UST は、米ドルの価値に固定されたアルゴリズムのステーブルコインです。 UST を鋳造するとき、ユーザーは同じ価値の LUNA を破棄する必要があります (つまり、1:1 交換)。同様に、LUNA を引き換えるとき、ユーザーは対応する量の UST を破棄する必要があります。現時点では、LUNA と UST の間には裁定取引スペースがあり、トレーダーは利子インセンティブに基づいて、UST または LUNA の価格が 1 米ドルから逸脱した場合に破棄および鋳造することができるため、価格供給と UST を通じて UST 価格の安定が確保されます。要求関係。これは、UST が外部資産の担保サポートを受けていないが、市場の需要と供給およびインセンティブ メカニズムを通じて価格の安定を維持していることも意味します。これが UST とテザー、USDC または DAI の最大の違いです。UST は法定通貨や法定通貨を使用しません。担保としてのオンチェーン資産。

1.2 UST崩壊とドグォン逃亡

1.2 UST崩壊とドグォン逃亡

理論的には、LUNA と UST 間のメカニズムはさまざまな市場変動に対処できるはずですが、現実はより複雑で残酷であることがよくあります。 2022年、Terraのエコシステムはまさに崩壊しました。その理由は、巨大なクジラがUSTの需要を上回り、市場の供給が需要を上回ったとき、このメカニズムが市場のパニックでUSTの価格を効果的に安定させることができなかったためです。しかし、システムはLUNAの供給を時間内に調整できず、LUNAの価格が急落し、LUNAを米ドルに固定し続けるために十分なUSTを買い戻すことができなくなった。 。最終的に、LUNA と UST は二重崩壊の死のスパイラルに陥り、仮想通貨市場の暴落を引き起こし、LUNA は史上最高値の 119.51 ドルからほぼゼロまで下落し、1 週間で約 450 億ドルの市場価値を失いました。韓国だけでも約20万人の投資家が巨額の損失を被ったり、破産したりした。この予期せぬ崩壊は、繁栄していたUSTを破壊しただけでなく、ドグォンの帝国を崩壊させました。

USTの崩壊により、ドグォンは10か月にわたる逃亡生活を始めた。この間、韓国検察は2022年9月に同氏に逮捕状を発行し、国際刑事警察機構も赤信号を発行した。 2023年3月23日、モンテネグロ警察は書類偽造の疑いでド・グォン氏を空港で拘束した。このニュースを知った後、ニューヨークの連邦検察当局は直ちに同氏を詐欺、商品詐欺、証券詐欺、通信詐欺、市場操作の陰謀などの罪で起訴したため、米国司法省はモンテネグロに対し同氏の身柄引き渡しを要請した。私たち。このほか、法的管轄権を有する韓国とシンガポールも引き渡しを要請している。現時点ではモンテネグロの裁判所はまだ最終的な判決を下していないが、ド・グォン氏は韓国で裁判を受ける可能性が最も高い。

2. ドグォンの脱税容疑と法的責任の可能性

詐欺容疑に加えて、Do Kwon と Terraform Labs は巨額の脱税容疑にも直面している。韓国国税庁は2021年6月、Terraform Labsの親会社であるThe Ancore CompanyとTerraform Labsに対して脱税の疑いで特別税務調査を開始した。韓国国税庁は税務調査の過程で、ド・グォン氏がTerraform Labsのシンガポール法人であるTerra Singaporeの株式の92％を保有していることを発見した。調査によると、シンガポールの会社はイギリス領バージン諸島（BVI）の緩い税制を利用して税金を回避するため、多額の利益を秘密裏にイギリス領ヴァージン諸島に送金していた。筆頭株主であるド・グォン氏は当然ながら最大の受益者である。この脱税。このような租税回避戦略は珍しいことではなく、利益を移転するためにBVI内にペーパーカンパニーを設立したとしてサムスン電子副会長の李在鎔氏が韓国検察に召喚された。韓国政府の弾圧対象。

脱税罪を認定するための最初のステップは、管轄権を明確にすることである。ド・グォン事件では、韓国が採用した実際の運営原則によれば、ド・グォンは会社の資本構成の設計を通じて暗号資産利益のほとんどをBVI会社に移転し、実際の税負担は大幅に軽減されたが、管理会社は韓国国外で登記されていますが、実際には依然として韓国で暗号資産事業活動に従事しているため、関連する税金を韓国で支払う必要があります。

韓国の脱税犯罪の判断基準は、他国で一般的に使用されている基準に比較的近い。第 1 の点は、脱税があるかどうか、つまり、所得、資産、その他の課税対象品目を申告していないか過小申告しているかどうかを判断することです。第 2 の点は、納税者が納税額を減額または脱税していることを認識していて、意図的にそうしているかどうかです。脱税行為 一般に、過失、誤解、または無意識の行為によって引き起こされるものではありません。3 番目のポイントは、一定の金額基準に達することです。当局が明らかにした事件の詳細によると、ド・グォン氏は同社の資本構成や税務上の取り決めを認識していたというが、韓国は具体的な脱税額を明確にしていないが、ド・グォン氏の脱税額は決して小さいものではない。 。したがって、韓国の検察が法的かつ十分な事実証拠を提示できれば、ドグォン氏が脱税で有罪判決を受けることはほぼ不可避であり、これは長期の懲役刑と約1000億ウォンの巨額の罰金を課せられることを意味する。 。金融詐欺などの容疑も証明されれば、ドグォンは財産を失うだけでなく、人生で最も充実した数年間を刑務所で過ごすことになる。

3. ドグォン脱税事件の反省：仮想通貨王から囚人まで

仮想通貨の世界において、ド・グォン事件は爆弾のようなものであり、暗号資産の規制、特に税務コンプライアンス規制について仮想通貨業界に深い反省を与えるきっかけとなった。ますます顕著な矛盾は、一方で、暗号化業界は活力に満ちており、数回の強気と弱気のサイクルを経て急激に成長し、人類史上まれな巨大な富効果を生み出しているということです。彼らは比較的成熟しているが伝統的な一連の規制ルールを手にしており、暗号通貨業界を彼らの管理下に置こうとしている。暗号資産という新興のものに対して、各国政府による規制措置は、確かに金融秩序の維持や経済の安定の維持を考慮したものではありますが、暗号資産業界の正常な発展に影響を与える可能性があります。トランプ大統領がゲーリー・ゲンスラー前米国SEC委員長を批判した際に述べたように、SECの過去の厳格な規制措置により、世界の仮想通貨とブロックチェーン分野で米国の競争力が低下する可能性が高い。おそらく、新しいことに対する最も効果的な助けは、その変化を待って観察し、慎重に介入することです。

徴税と管理の観点から見ると、各国の暗号資産に対する課税ルールは十分に明確ではなく、暗号資産分野における絶え間ない革新により、関連するルールの適用が客観的には増加しています。仮想通貨業界の特性上、透明で安定した税制の枠組みが不可欠です。実際、ドグォン氏は韓国の税制に不満を持っており、それに比べて韓国の税法で過大な税負担を負っていると考えており、税率ゼロで有名なBVIに利益と富を移転するのは不当であると考えている。明らかに、より経済的なオプションです。しかし、ド・グォンは依然として自身の脱税能力と各国税務当局の調査レベルを過大評価していた。言い換えれば、USTが破綻してもド・グォンは必ず脱税容疑で調査されるだろうが、その破綻が脱税の到来を加速させた。税金。ある意味、暗号資産は、ド・グォン氏や他の何千人もの暗号通貨の大物たちにとって富と地位の象徴であるだけでなく、ひとたび脱税やその他の規制要件に違反すると決めた場合、これらの制約は本当の束縛となるでしょう。

暗号資産に対する税務規則は十分に完璧ではありませんが、税務規則が変更される前に、不必要な罰金や損失を避けるために現在の税務コンプライアンスの問題に注意を払う必要があります。取引のコンプライアンスを確保し、税務リスクを回避するために、暗号資産セクターの投資家は以下の点に注意を払う必要があります。

第一に、内部税務管理システムの改善です。暗号通貨企業にとって、包括的で体系的かつ厳格な税務管理の枠組みを確立することが不可欠です。トークンの発行と配布から、さまざまな事業収入の会計処理、国境を越えた資本の流れの監視に至るまで、あらゆる側面を税務コンプライアンスの範囲内で考慮する必要があります。完璧な内部管理システムと監査メカニズムを通じて、税務情報の正確性と完全性を確保し、潜在的な税務リスクを効果的に防止します。

第二に、政策の力学を鋭く認識し、戦略を柔軟に調整する必要があります。暗号資産業界はまだ発展の初期段階にあり、税務政策は頻繁に変更され、場所によって大きく異なります。投資家や企業は、暗号資産課税分野における各国や国際機関の政策展開に細心の注意を払い、最新の規制変更や規制動向を常に把握しておく必要があります。

第三に、コンプライアンスレベルを向上させるために専門家の力を積極的に活用します。暗号資産税の問題は高度に専門的かつ複雑であるため、暗号資産税規制に精通した専門の弁護士、会計士、または税務コンサルタントのチームとの協力を求めることが賢明です。これらの専門家は、的確な税務コンサルティングサービスを提供し、企業や個人の実情に基づいて個別の税務コンプライアンス計画を策定し、潜在的な税務リスクを事前に特定し、効果的な対応戦略を提供します。同時に、専門的な暗号資産税務申告ソフトウェアを使用することで、大量の複雑な取引データを効率的かつ正確に処理し、税務申告の効率と正確性を大幅に向上させ、人的要因による税務リスクを効果的に回避できます。エラー。