作者: ペニー

1月3日、マスク氏は自身のソーシャルプラットフォームに次のように投稿した。「顧客は7,000ドル相当のカムロケットを購入し、6,900％の利益を得るために3ヶ月間約束した。その後、彼らはそれを売却し、その利益を出金してNFTittiesに投資したが、開発はプロジェクトを難航させた後、 、彼らは資金の 10% しか清算できませんでしたが、顧客は短期キャピタルゲイン税の相殺のために、鋳造にかかるガス料金を差し引くことができますか?」

マスク氏が何を風刺しているのか、そしてなぜ彼が繰り返し IRS を否定しているのかを真に理解するために、BlockBeats は、23 年間にわたり暗号資産財務および税務分野でプロフェッショナルな暗号資産財務管理ソフトウェアとサービスを提供してきた TaxDAO のプロの税理士を見つけました。 FinTax は、B サイドと C サイドの両方に向けたプロフェッショナルな暗号資産財務および税務管理ソフトウェアであり、AI エージェントを使用して、ユーザーがワンストップで暗号資産金融および税務関連のニーズを解決できるよう支援します。

米国の税法の説明と、ケーススタディとして図に示されている数値を使用した計算を通じて、米国の仮想通貨課税の現状と将来についてさらに説明することができます。

写真と文章の解釈：不合理な税金の話

まず、この絵がどのような悲しい物語を伝えているのかを解釈してみましょう。

これは、暗号通貨投資に対する税金を計算する例です。この例では、税金の計算は 3 つの段階に分かれています。第一段階は誓約所得であり、個人所得税において通常の所得に応じて課税され、10％から37％までの税率勾配を持つ累進税率となります。第 2 段階は、投資家が獲得した誓約収入を NFT の鋳造に使用することです。これは投資行為であり、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。第 3 段階は、投資の失敗、プロジェクトの失敗、90% の損失です。 2023 年に IRS は、無価値または放棄された暗号資産に関する税務指導覚書を発行し、納税者が暗号資産を管理する権利を失った場合（投資家）であると指摘しました。画像（価値の下がった暗号資産を売却した場合）は、税引き前の損失が控除されますが、投資行為であるため、婚姻状況等に応じて最大3,000ドルまで控除できるキャピタルゲイン税のみとなります。経常利益。

写真の状況によれば、まず顧客が独身者であると仮定し、質権収入が 3 か月の満期に一括でリリースされ、顧客は質権収入を受け取った時点でそれをすべて売却し、他の収入なし​​にNFTプロジェクトへの投資に使用します。次に、この一連の取引にかかる税金は次のように計算できます。

(1) 顧客は Cumrocket を 7,000 ドル購入し、3 か月間質入れし、6,900% の利息を受け取りました。したがって、収入は 7000*6900%=483000 米ドルとなります。 IRS の規定によれば、収入のこの部分はキャピタルゲインではなく通常の収入となります。

(1) 顧客は Cumrocket を 7,000 ドル購入し、3 か月間質入れし、6,900% の利息を受け取りました。したがって、収入は 7000*6900%=483000 米ドルとなります。 IRS の規定によれば、収入のこの部分はキャピタルゲインではなく通常の収入となります。

(2) NFTへの投資額は7000*7000%=490000米ドルとなります。

(3) 暗号資産から得た利益を NFT プロジェクトに投資した後、ラグ プルにより資金の 10% しか清算できず、資金の 90% が失われ、これは 490,000*90%=441,000 米ドルの損失となります。 。資金はすでに清算されているため、損失は実現しており、キャピタルロスの控除基準を満たしています。

この場合、キャピタル・ロスはまず同様のキャピタル・ゲインを相殺するために使用されます。この場合、通貨価格の上昇によるキャピタル・ゲインは存在しないため、441,000 ドルのキャピタル・ロスはキャピタル・ゲインを相殺することはできません。 IRS の規定によれば、この部分のキャピタルロスはその年の通常所得の 3,000 ドルまで相殺されます。また、独身者の通常の所得税免除限度額は 13,850 ドルです。したがって、顧客の課税対象経常利益 = 483,000-3,000-13,850= 466,150 ドルとなります。はしご型普通所得税率表に基づき、納付する必要があります。

11000×10%+33725×12%+50650×22%+86725*24%+49150*32%+(466150-231250)*35%=1100+4047+11143+20814+15728+82215=135047 米ドル。

したがって、上記の計算から、一連の財務活動の後、投資家は 50,000 米ドルの利益しか得られませんでしたが (これには元本 7,000 米ドルも含まれます)、その年に最大 130,000 米ドルの税金を支払う必要があることがわかります。この例は、米国の暗号化税法の不合理さを正確に風刺しています。マスク氏が繰り返し IRS 法案を否定しているのも不思議ではありません。

仮想通貨税紛争：絶え間ない削減と混乱

なぜマスク氏は米国の仮想通貨税に長年不満を抱いているのでしょうか? FinTaxの税務アナリストは次の2つの理由を分析しました。

1. 米国の課税自体は複雑で、各地域には独自の規制があり、コンプライアンスコストは高く、中国のほぼ 10 倍です。

2. 米国は 2023 年以降、暗号化分野に対象を絞った税法案を導入しましたが、暗号化業界の特性が考慮されておらず、法的側面自体が依然として伝統的な業界の観点から始まっている可能性があります。ただし、法的根拠自体は合理的であっても、政府が従来の徴税・管理手法を全面的に利用して仮想通貨企業を管理しているため、企業が真にコンプライアンスを実践することは困難である。

添付の図のケースは、非常に典型的な問題です。納税者の事業によって利益を得る企業もあれば損失を被る企業もいます。ただし、特定の税金シナリオでは、これら 2 つの利益を相殺することができないため、問題が発生する可能性があります。結局儲からないのに多額の税金を支払わなければならないという恥ずかしい状況。同様のケースは、質権資産に対して税金を支払うべきかどうかをめぐるジャレット夫妻と IRS との間の紛争です。

一方で、暗号通貨はその分散型かつ匿名性の特性により、一部の人々にとって脱税のツールにもなっており、この種の事件は暗号化分野で最も一般的な紛争となっています。

有名な「ビットコイン・ジーザス」事件を例に挙げると、この事件の主人公であるロジャー・バーは1979年に米国のシリコンバレーで生まれました。彼は2011年にビットコインへの投資を始めました。彼はその応用と価値を積極的に宣伝したからです。ビットコインは、初期の開発を促進し、暗号資産の分野で大きな影響力を蓄積し、メディアや暗号コミュニティから「ビットコインイエス」と呼ばれました。

ロジャー・バーさんは2014年にセントクリストファー・ネイビス連邦の市民権を取得し、その後すぐに米国市民権を放棄した。米国の税法では、市民権を放棄する個人は、保有ビットコインや公正市場価格を含む世界中の資産のキャピタルゲインを完全に申告する必要があります。 IRSは、ロジャー・バー氏が市民権を放棄する前に個人資産の価値を隠し、過小報告したと考えており、市民権を放棄した後、彼は自身が管理する米国の企業から約7万ビットコインを入手して販売し、約2億4,000万ドルの収入を得ると考えている。この結果、同社は少なくとも 4,800 万ドルの税金を逃れることになりました。

この点に関して、IRS は主に 2 つの告発を行いました。1 つは、ロジャー バーが出国税規制を遵守しなかったこと、2 つ目は、ロジャー バーが非米国納税者としての納税義務に違反したことです。

この点に関して、IRS は主に 2 つの告発を行った。1 つは、ロジャー・バーが出国税規制を遵守しなかったこと、2 つ目は、ロジャー・バーが非米国納税者としての納税義務に違反したことである。

Roger Ver の訴訟勝率は、さまざまな要因によって影響を受ける可能性があります。好意的に、彼の弁護団は暗号資産に対する税法の税制規定が不明確であると主張し、税制には抜け穴があるという弁護側の主張をさらに強めた。彼らはまた、検察官が選択的執行を行っていると非難しており、十分な証拠が提供された場合、IRSの訴追の正当性が損なわれる可能性がある。同時に、トランプ政権が暗号資産に対する厳格な監督をやめようとしていることが、この政治的姿勢によって事態に転機をもたらす可能性があることは特に注目に値する。しかし、欠点は、検察が4,800万ドルの未払い税金や一連の脱税記録などの大量の具体的な証拠を持っており、これらの行為が脱税犯罪の法定要件を満たす可能性が高いことである。

ビットコイン・ジーザスの事件は、暗号業界、特に暗号資産の個人投資家に対する税務コンプライアンスへの警鐘を鳴らした。国際協力の強化と技術的手段の進歩により、投資家が税金を回避できる余地は減少し続けています。暗号通貨業界の投資家にとって、税務コンプライアンスは避けては通れない重要な問題となっています。

富裕層への課税：仮想通貨業界にとってのダモクレスの剣

さらに、バイデンが最初に政権を握ったときに導入された一連の「法人税」と「富裕層税」も実際にマスクに大出血を引き起こしました。

バイデン氏は2020年にホワイトハウスに就任後、政治的野望を実現するために大規模インフラプロジェクトを複数回に分けて立ち上げた。高額な支出は高額な税金で支えられなければならないが、この計画のために高額な税金を支払う矢面に立つのは米国企業と富裕層である マスク氏がバイデンによって「操作」されることは間違いない。 2023年予算を発表する際、バイデン氏は富裕層向けの新たな税制案を提案し、標準納税額と「取引可能な資産」（株、債券を含む）を含む純資産1億ドル以上の国民に最低25％の所得税を課した。 、投資信託、その他の有価証券など）。プロパブリカが2021年に発表した報告書によると、バイデン氏の大物税はマスク氏などのテクノロジー大手に350億～500億ドルの税金を支払うことになる。この年、「マスク氏が110億ドルの税金を支払う」というニュースが話題となり、これは個人が支払う税金としては米国史上最大額となった。

新しい規制の下では、米国のキャピタルゲイン税は過去最高額に達することになる。画像の出典は米国財務省である。

2025会計年度の予算を7兆3000億ドルに引き上げた後、バイデン氏は含み益への課税を再度提案し、過去90年間に承認イベントがなかった信託、法人、その他の非法人事業体の含み益に課税する計画を立てている。課税される。未実現利益への課税は、（純資産1億ドルを超える）個人や企業が売却されていない株や債券などの取引可能な資産を保有している場合でも、その価値が下がった時点で最低25％の所得税を支払う必要があることを意味します。税金を増やす。

この法案は、評価額の上昇がすべての根底にある論理であると考えるベンチャーキャピタル界にとっては宣戦布告に等しい。ビル・アックマン氏は税制案について話し、民主党は「アメリカ経済を破壊する」ような税制政策を追求すべきではないと述べた。株式の 50 % を所有すると、直ちに 1 億ドルの納税義務が生じることになります...すべてのアメリカの新興企業は破産し、誰もアメリカで事業を始めようとは思わなくなるでしょう。」最新のポッドキャストエピソードでは、A16Zの創設パートナー2人も同様の見解を表明した。この法案は、新興企業の頭上にぶら下がっているダモクレスのぐらつく剣のようなもので、いつでも致命的な打撃を与え、起業家精神と投資の発展を制限する可能性があります。

デビッド・サックス氏は年初のテクノロジーカンファレンスで、この種の税金は創業者や従業員にストックオプションを提供するスタートアップ業界のシステムを破壊する可能性があると述べ、「これはシリコンバレーが誰にストックオプションを提供すべきかを真剣に検討する重要な理由だ」と述べた。に投票してください。」投資コミュニティは、この税制政策が米国の投資家の投資行動、特に小型株や新興企業の投資行動を大きく歪めると考えている。これらの企業は多くの場合、経済成長とイノベーションの原動力となっていますが、将来の利益のためにリスクを取ることをいとわない投資家に依存しています。しかし、含み益も課税対象となると、投資家は成長志向の企業を好まなくなります。成長志向の企業の評価額​​は、より大規模で確立された企業の評価額​​よりも不安定になる傾向があるからです。

仮想通貨税法の将来はどうなるでしょうか?

仮想通貨市場の発足以来、その取引に対する課税の問題は争点となっている。矛盾の核心は、政府と投資家の立場の違いにある。政府は課税を通じて財政収入を増やしたいと考えているのに対し、投資家は過度の税負担が投資収益を減少させることを懸念している。

仮想通貨税法の将来はどうなるでしょうか?

仮想通貨市場の発足以来、その取引に対する課税の問題は争点となっている。矛盾の核心は、政府と投資家の立場の違いにある。政府は課税を通じて財政収入を増やしたいと考えているのに対し、投資家は過度の税負担が投資収益を減少させることを懸念している。

韓国のように通貨投機への熱意が高まっているとしても、当局は高い税金を通じて暗号化分野を規制しようとしているが、これには規制当局と市場の間の競争だけでなく、民主党間の競争も関係している。発言権を求める党と国家権力党。

韓国民主党は長年、仮想通貨の利益に対して20％の税金を課すことを計画していた（22％は地方税）。当初は2022年1月1日に発効する予定だったが、投資家や業界の強い反対により、計画は2025年1月1日に2回延期された。 2024年12月1日の記者会見を受けて、徴税は再び2027年に延期された。与党国民力党も実施時期を２０２８年に延期することを提案した。

しかし全体として、韓国は仮想通貨課税の問題に関してより慎重な姿勢をとっており、市場に強制的な監督を課してはいない。これは、市場が自然に発展するための時間と空間を提供する一方で、他国での政策実施の影響や世界的な規制動向を概観するための貴重な期間を韓国に提供するものでもある。他の人の経験や教訓を取り入れて、より完全な税制を確立します。

トランプ大統領が就任して以来、暗号市場に対する米国の態度は改善し続けています。 SEC委員長から財務長官、そして「暗号皇帝」の全体調整に至るまで、トランプ政権の「暗号化グループ」は重要な政策調整を意味するだけでなく、米国の暗号通貨業界の大きな転換点を告げるものでもある。しかし、FinTax の税理士は、トランプ大統領が政権に就く前に暗号業界に多くの有利な政策を約束し、今後も政策を展開し続けるものの、課税水準は今後も低下すると考えています。ますます厳しくなるだけです。なぜなら、暗号業界を支援するというトランプ大統領の当初の意図は、米国の金融システムと技術開発における暗号業界の重要な役割を認識することであり、暗号業界が金融テクノロジー分野に新たな進歩をもたらす可能性があると信じており、この進歩は大統領選挙に反映されなければならないからである。したがって、暗号資産税は今後ますます明確になり、徴税と管理もより厳格な方向に発展するでしょう。

マスク氏の風刺写真は通貨を狂わせ、暗号化の分野にも新たな想像力を残した。米国財務省が発表した2025年の仮想通貨税制では、DeFiや非保管型ウォレットプロバイダーに関する規定が一時的に棚上げされており、これも米国政府が仮想通貨税制の策定に慎重であることを示している。将来的には、米国の税法は、税制政策の適応性や脱税や租税回避の監督という点でまだ長い道のりを歩んでいますが、暗号化業界が暴れ馬のように前進する一方で、さらなる発展が期待されています。強くあれ 手綱が正しい方向へ導く。