執筆者: Matthew Lee、Ouke Cloud Chain Research Institute
北京時間の11月15日、米国内国歳入庁（IRS）は、暗号通貨資産の課税範囲の拡大について議論するため、注目を集める公聴会を開催した。公聴会では、ユーザーのプライバシー、取引情報を報告しなければならない仮想通貨事業体の範囲、ステーブルコインの包含、分散型金融に関与する参加者への規制案の適用、ウォレットアドレスの報告など、多くの重要な議題が取り上げられた。
DeFiの急速な発展により規制当局の注目を集めており、バークレイズ銀行の調査によると、仮想通貨の税格差は少なくとも500億ドルに上るという。この取り組みには、DeFi プロジェクトの定義が曖昧であり、課税歴がなく、オンチェーン取引の経験がなく、DeFi 事業体を装うその他の事業体が含まれているため、監督がより困難になっているため、IRS は以下の事項を組み込むことで税務の透明性と誠実性を確保しようとしています。それを規制の枠組みに組み込むのです。
ヒアリングの主な内容は「ブローカー」の定義が中心となった。 8月に策定された規制案によると、ブローカーの定義は「デジタル資産の販売に直接的または間接的に影響を与えるデジタル仲介者」に拡大される可能性があり、その定義にはDeFiや非保管ウォレット、ウォレット開発者が直接含まれることになる。経済事業の範囲。ブローカーは以下の点について責任を負う必要があります。
- 納税者の氏名、住所、納税者識別番号。
- 販売されたデジタル資産の名前、種類、数量、日時。
- 販売者が販売から受け取った総収益（取引所収益とオンチェーン収益を含む）。
- ブローカーに支払われる取引手数料の合計収益。
- 販売者がデジタル資産を転送するウォレットのアドレスを知っている;
- 販売またはアカウントへの送金のためにオンチェーンで発生するトランザクション、および販売に関連付けられたトランザクション ID またはハッシュ。
簡単に言うと、IRS は、Uniswap、Sushi、Metamask などのコード操作に依存する分散型プロジェクトに対し、チェーン上で発生する取引所や取引に関する統計、チェーン上のアドレス、およびユーザーのチェーン、オンライン取引の傾向と明確な取引利益。
この公聴会は世論から批判されましたが、現在の市場を踏まえると、1. 分散型取引所の取引量が大幅に増加傾向にあること、2. 非保管ウォレットでの資金移動が追跡できないこと、3. プライベートウォレット（資金不足）が指摘されています。第三者報告書の一部）が違法行為の増加につながっており、多くの市場専門家は課税範囲の拡大は避けられないと考えており、正式な法案は2025年に導入される予定である。
課税対象範囲の拡大によりどのような影響が出ますか?
ユーザー
一定の収入が減るだけでなく、煩雑なデータ処理や事務手続きも必要になります。 2021 年米国インフラ投資および雇用法の規定は、仮想通貨ブローカーに対する新しい規則を導入するよう IRS に指示しました。課税範囲が拡大されると、デジタルブローカーは税ベースを報告する必要があり、コストベースの複雑さによりブローカー、納税者、IRSにとってさらに多くの問題が発生することになります。納税者はコストベースを計算する際に 2 つのオプションがあります。
- 先入れ先出し (FIFO、デフォルト): ビットコインを 1,000 ドル、2,000 ドルで購入し、その後 4,000 ドルで売却した場合、FIFO はビットコインの 1,000 ドル部分を売却したものとみなします。
- 特定の識別: 特定の識別方法では、納税者がどのデジタル資産を販売するかを選択できるため、納税義務を選択的に最小限に抑えることができますが、納税者は各取引を明確に識別して追跡する必要があります。
具体的に特定された部分に基づいて、納税者は取引所だけでなく、何年も遡るオンチェーンの取引記録さえも深く調査し、たとえブローカーに委託したとしても、販売予定の在庫内の特定のビットコインにタグを付ける必要がある。オンチェーンまたは為替履歴で販売したい。
米国で適用される税率は長期と短期であるため、単純な FIFO では追加課税が発生する可能性があります。短期税率が 1 年未満で維持される場合は、規定に従って累進税率が直接課税されます。長期税率とは、1年を超えて保有する場合の長期税率をいい、最高税率であっても長期税率は20％に過ぎず、短期税率は20％にすぎません。期間税率は 37% です。
米国で適用される税率は長期と短期であるため、単純な FIFO では追加課税が発生する可能性があります。短期税率が 1 年未満で維持される場合は、規定に従って累進税率が直接課税されます。長期税率とは、1年を超えて保有する場合の長期税率をいい、最高税率であっても長期税率は20％に過ぎず、短期税率は20％にすぎません。期間税率は 37% です。
IRSはまた、暗号通貨税の徴収には膨大な事務処理が必要となり、膨大な量のオンチェーンデータにより、1,300万人から1,600万人の納税者向けの1099-DAフォームの数が80億件増加する可能性があることも認めた。現時点では、ブローカーは特定の取引の識別をサポートする能力を持っておらず、ユーザーは現在、基本的な税務知識を体系的に学習し、オンチェーンのデータツールを使用して取引、譲渡、デジタル資産の保有を追跡および記録することのみに頼ることができます。対象となる税金を申告します。
業界
課税には、原価基準、キャピタルゲイン、公正市場価格などを計算できるように完全な取引記録が必要ですが、取引所、ウォレット、分散型プロトコルにおける資産の変更を追跡することは非常に複雑な作業であり、IRS にとっては困難です。関連機関の統計によると、数百万人以上の仮想通貨投資家が不正確な税務報告書を作成しています。
IRS、仮想通貨の税務調査方法を公開; 出典: Cointracker
将来的には、商業機関や税務当局はオンチェーン データと一元化されたデータを利用して、Turbo、H&R Block などに似た、よりインテリジェントな自動税務申告システムを構築し、売買、エアドロップ、取引などのオンチェーン取引を統合することになります。貨幣、交換、贈与などの記録、およびこの体系的な税務報告メカニズムは、大量の公開情報の公開につながり、業界の「分散化」の理想を揺るがすことになります。
国民の反対
数万人が公聴会に反対した。ほとんどの人は、このような過剰な規制は個人のプライバシー権を侵害し、個人の自由を損なうと信じています。この懸念は、政府の過剰な介入に対する国民の懸念も表しており、監視は社会秩序を確保するだけでなく、国民の基本的権利も保護されるべきであると信じている。議会は仲介者の同様の定義に「あらゆる分散型取引所またはピアツーピア市場」を含めようとしたが、最終的に拒否された。現在、IRSは仲介者の概念に似た文言を用いて、法定の定義を超える「ブローカー」の定義に再解釈しているため、国民は行政法違反の可能性を疑問視している。
著者の意見では、DeFi 課税は非現実的です。市場に出ているプロジェクトの 95% 以上はプラスのキャッシュ フローを生み出しておらず、非常に初期の脆弱な段階にあります。課税は DeFi プロジェクトにさらなる負担をもたらすことになります。 （非保管ウォレットへの）課税対象の拡大も市場に多大な圧力をかけることになるが、2021年にバイデン氏が富裕層に対するキャピタルゲイン税を引き上げた後、ビットコインは急落した。新しい税制が導入され、対象がオンチェーン資産にまで拡大されれば、より多くのユーザーが税金を減らすために正式に税金を支払う前に欠損金取引を行い、利益を出して販売するようになるだろう。
課税には複数の政府機関が関与しており、まだ解決の余地があり、ステーブルコイン取引を報告する必要があるかどうか、非金融資産を特定する方法など、現時点では多くの曖昧な点がある。コインベースの税務担当副社長は公聴会で、「（ステーブルコインを含む）利益も損失も伴わない税務報告は、大規模ではあるが価値の低い報告になるだろう」と述べた。ブロックチェーン協会の上級顧問も、「この提案は範囲が広すぎるため、分散型プロジェクトは2つの選択肢に直面することになる: 1. 分散型技術を諦める; 2. 米国から離れる」と述べた。
全てのコメント